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坂田公司注册的小型微利企业怎样填写享受优惠政策的申报表?

10 2015-10-26 17:42:39

坂田公司注册的小型微利企业怎样填写享受优惠政策的申报表呢?

      《企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表第26栏的税率是规定的25%,低税率20%无法在这里体现。小型微利企业的两种税收优惠都应该填写在第28栏“减:减免所得税额”,同时填报附表五《税收优惠明细表》中的第33栏、第34栏。

       填写的数额计算如下

      1.仅是享受低税率优惠的,则减免税额为:   应纳税所得额×(25%-20%

      2.同时享受所得减半优惠的,则减免税额为:应纳税所得额×(25%-10%

      案例:某工业企业2013年应纳税所得额为5万元,按财税[2009]69号计算出的从业人数为14人,资产总额为250万元,不考虑企业情况。假设不考虑税收优惠企业应纳税额=应纳税所得额×25%=50000×25%=12500元。该企业属于符合企业所得税法上的小型微利企业,可以享受的税收优惠为:应纳税所得额×(25%-10%=50000×(25%-10%=7500元。在做所得税年度申报时,申报表主表第27栏“应纳所得税额”应填报12500,在第28栏“减:减免所得税额”填报7500,同时将该数额填报在附表五《税收优惠明细表》中的第33栏、第34栏,综上申报表计算出的第30栏“应纳税额”为12500-7500=5000元。

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