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深圳一般纳税人专用发票作废和冲红的条件

3 2017-10-13 12:05:21

深圳一般纳税人申请成功后,在实际的经营当中不可避免的会出现需要专用发票作废和冲红的情况。根据国家的政策法规及深圳国税局的有关规定,特归纳如下:

 一,深圳一般纳税人专用发票作废的条件:一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。

符合作废条件,是指同时具有以下情形:

   1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

   2)销售方未抄税并且未记账;

   3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

二,深圳一般纳税人专用发票冲红的条件:一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。

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